חוק טיפול במחיר משתלם נחתם בשנת 2010, ורוב הוראותיו יושמו בתחילת שנת 2016. אולם היבט אחד של החוק המכונה "מס קדילק" לא ייכנס לתוקף עד 2020. מס הקדילק היה במקור אמור להיות מיושם בשנת 2018, אבל בדצמבר 2015, המחוקקים העביר חוק ההוצאה אומניבוס שכלל עיכוב של שנתיים על מס קדילאק.
כאשר זה ייושם בסופו של דבר, מס קדילאק יטיל מס ה -40% על הפרמיות של ביטוח בריאות בחסות המעסיקים מעל רמת דולר מסוימת (ההכנסות מהמיסוי ישמשו לכיסוי הוראות אחרות של ACA, כמו הסובסידיות לפרמיות את חילופי ). הסף ההתחלתי שעליו יחול הבלו היה 10,200 דולר בסך כל הפרמיות השנתיות ליחיד בודד ב 2018- דולר ו -27,500 דולר בפרמיות שנתיות לכיסוי המשפחה. זה כולל הן את הפרמיה כי העובד משלם, יחד עם התרומה של המעביד לפרמיה.
אז אם את ביטוח הבריאות השנתי של הפרמיה השנתי היה מעל סכומים אלה, המעסיק שלך יצטרך לשלם 40% הבלו על החלק של הפרמיה מעל רמות אלה. ברור, זה מעודד את המעסיקים לנקוט צעדים כדי לשמור על סך הפרמיות מתחת לרמה שבה מס קדילק חל.
מה ההטבה של מס קדילק?
הרעיון שמאחורי מס הקדילק היה להפוך את תוכניות הבריאות היפות ביותר לאטרקטיביות פחות למעסיקים, ולכן פחות נפוץ. החשש היה שכאשר אנשים יש תוכניות בריאות שיש להם מעט מאוד שיתוף עלות והרבה "פעמונים ושריקות", הם עשויים להיות יותר overutilize הבריאות מאז תוכנית הביטוח - ולא החולה - משלמת עבור כל או כמעט כל העלות.
ומעסיק בחסות ביטוח הבריאות כבר מזמן נכלל הכנסות ממס . לכן, כאשר אנו בוחנים את התמורה הכוללת לעובדים - כולל שכר בנוסף לביטוח בריאות והטבות אחרות - יש תמריץ למעסיקים לספק חלק גדול יותר מהפיצוי בצורת תגמולי ביטוח בריאות, ולא שכר. בשילוב עם העלות ההולכת וגדלה של שירותי הבריאות, תמריץ זה ואת החששות לגבי ניצול יתר הובילה הכללת מס קדילק ACA.
מה על האינפלציה?
מאחר ומס הקדילאק אמור להתחיל ב -2020 במקום 2018, סף הפרמיה שמעלו יחול המס, יהיה 10,800 דולר לכיסוי בודד ו -29,100 דולר עבור כיסוי משפחתי, עקב האינדקס האינפלציוני החל על מס הקדילק .
אז בשנת 2020, אם תוכנית הבריאות היתה פרמיה שנתית של 11,500 $ עבור עובד אחד, החלק של הפרמיה מעל 10,800 $ (כלומר, 700 $) יהיה כפוף מס קדילק. ובעוד מס זה יהיה מוערך על המעסיק, הכלכלנים מסכימים בדרך כלל כי עלויות אלה מועברים דרך enrollees תוכנית הבריאות (באמצעות פרמיות גבוהות יותר, למשל).
החל משנת 2021, סף הפרמיה שמעליה יחול מס הקדילק - ילך ויגדל בשיעור זהה לצמיחת מדד המחירים לצרכן מדי שנה.
הבעיה? הוצאות הבריאות כבר עולה מהר יותר מאשר מדד המחירים לצרכן במשך זמן רב. ובעוד זה אפשרי כי יכול להשתנות בשנים הבאות, את האפשרות הברורה כי זה לא אומר כי מס קדילאק יכול בסופו של דבר להיות "מס שברולט", כמו פרמיות הממוצע לעלות מהר יותר סף הפרמיה שבו המס קדילק בעיטות פנימה.
אמנם זה נדיר היום יש תוכנית ביטוח בריאות עם פרמיה שנתית מעל 10,800 $ עבור אדם אחד, או $ 29,100 עבור משפחה, זה לא יכול להיות נדיר יש תוכנית בריאות כי פוגע סכומים אלה (עלה על ידי מדד המחירים לצרכן) בשנת 2030 או 2035, אם פרמיות ביטוח בריאות ימשיכו לעלות מהר יותר מאשר במדד המחירים לצרכן.
התוצאה תהיה כי מספר גדל והולך של תוכניות יהיה כפוף הבלו בכל שנה, בהנחה צמיחה פרמיה ממשיכה לעלות על האינפלציה הכוללת. ובסופו של דבר, תוכניות של טחנת (בניגוד לתוכניות פשוטות) יושפעו.
כיצד מס קדילק ישפיע על הטבות עובד
יישומו של המס הוא עדיין מספר שנים, אך הקונצנזוס הכללי הוא שהמעסיקים ירצו להימנע מלשלם אותו, וכך יפעלו לבניית תוכניות הבריאות שלהם כך שהפרמיות השנתיות יוותרו מתחת לסף שבו מתחיל מס הקדילק להגיש מועמדות.
הדרך הברורה ביותר לעשות זאת היא להגדיל את שיתוף העלות על התוכנית, באמצעות deductibles גבוה, משכורות, מחוץ מכיס מקסימום (בתוך מקסימום מחוץ לכיס אילוצים הנדרשים על ידי ACA ). כמובן, זה היה להתמודד עם הבעיה כי מס קדילאק נועד לפתור, שכן כל הרעיון היה להתרחק תוכניות המכסות את כל או כמעט כל עלויות הבריאות של הנרול, במאמץ כדי להבטיח שאנשים לא overutilizing הבריאות.
ובעוד זה יהיה תוצאה סביר, הבעיה היא שכאשר עלויות מחוץ לכיס להגדיל, אנשים נוטים לצמצם לא רק על בריאות מיותרת, אלא גם על הצורך הבריאות . בטווח הארוך, זה יכול לגרום לתנאים כרוניים שאינם בשליטה טובה, ועלויות הבריאות כי הם גבוהים יותר מאשר הם היו אם הטיפול לא נמנע בשל עלויות.
יש גם חשש שלמעסיקים מסוימים יש תוכנית בריאות שאינה "קדילק" בטבע (כלומר, יתרונותיה אינם גבוהים בהרבה מהממוצע), אך יש לה פרמיות גבוהות מהממוצע עקב ההיסטוריה של התביעות או בתעשיית המעסיק.
האיסור של ACA על שימוש בהיסטוריה תביעות או קטגוריות התעשייה לקבוע פרמיות חל רק על הפרט וקבוצות הקבוצה הקטנה; בשוק הקבוצה הגדולה, ההיסטוריה תביעות ותעשייה עדיין יכול לשחק תפקיד פרמיות. לכן, בעוד מס קדילאק נועד לצמצם את מספר התוכניות המציעות כיסוי גבוה באמת, השימוש במדד כי השופטים מתכננים על בסיס פרמיות בלבד יכול להיות פגום, כי כמה תוכניות פרמיה גבוהה עשויים להיות פרמיות גבוהות מסיבות מלבד עיצוב ההטבה שלהם.
יש גם חששות כי במדינות כמו ויומינג ואלסקה, שם ביטוח בריאות, ולכן, ביטוח בריאות פרמיות - הוא יקר יותר מהממוצע, יותר תוכניות תיפול לתוך המס מס קדילאק, למרות מתן הטבות ממוצע יחסית.
האם יש לבטל את מס הקדילק?
בין עכשיו ל 2020, זה אפשרי כי המס קדילאק יכול להיות בטל. המס בדרך כלל יש תמיכה של כלכלנים (כולל המועצה לנשיא של יועצים כלכליים). אבל מעסיקים, איגודים, צרכנים ופוליטיקאים - משני צדי המעבר - מתנגדים לה בדרך כלל.
הפלטפורמה של המפלגה הדמוקרטית ב -2016 קוראת לביטול מס הקדילק, וה- GOP קרא מזמן לבטל את המס ביחד עם כל שאר ה- ACA או מרביתו. לנוכח ההתנגדות הדו-מפלגתית למס, קיימת אפשרות שהיא לא תשרוד זמן רב מספיק כדי להיות מיושמת בשנת 2020.
> מקורות:
סמל. HR2029, חוק ההקצבות המאוחד, 2016. נחקקה 12/18 Beh
> משרד התקציב של הקונגרס, תחזית התקציב לטווח ארוך 2016, יולי 2016.
> גייבל, ג'ון; פיקריין, ג'רמי; מק'דוויט, רולנד; בריגס, תומאס. מיסוי קדילק תוכניות בריאות עשוי לייצר תוצאות שברולט. בריאות, ינואר 2010, כרך 29, לא 1.
> Haviland, אמליה M; אייזנברג, מתיו ד '; מהרוטרה, אטייב; האפלדט, פיטר י. סוד, ניראג '. האם "בריאות מכוונת" תוכניות בריאות לכופף את עקומת עלות לאורך זמן? הלשכה הלאומית למחקר כלכלי, מרץ 2015.